Aksjeopsjoner Kilde Skatt Uk

Tilbakebetaling av aksjekompensasjon Hvordan håndtere innskudd når du utøver et opsjon eller mottar aksjer som kompensasjon. Tilbakebetaling er nødvendig for visse former for egenkapital kompensasjon gitt til ansatte. Når kompensasjonen tar form av aksjer, er det nødvendig med spesielle arrangementer for å tilfredsstille tilbakeholdsbehovet. Kun ansatte De fleste typer egenkapitalkompensasjon kan mottas av ikke-ansatte (for eksempel direktører eller konsulenter) samt ansatte. Tilbakebetaling er kun nødvendig for ansatte (og i noen tilfeller tidligere ansatte). Legg merke til at hvis du arent en ansatt, må du generelt betale skatt for selvstendig næringsdrivende på ethvert beløp som behandles som kompensasjon for tjenester. Når det er påkrevd tilbakeholding Generelt er det nødvendig med tilbakeholding i situasjoner hvor en ansatt er pålagt å rapportere kompensasjonsinntekt: Tilbakebetaling er nødvendig når du mottar stipend fra aksjer (eller foreta seksjon 83b valg for ubrukt lager). Tilbakebetaling er nødvendig når de tidligere uvestede lagervestene (forutsatt at du ikke gjorde seksjonen 83b valg). Tilbakebetaling er nødvendig når du utøver et ikke-kvalifisert aksjeopsjon. Det er et unntak fra denne generelle regelen. Hvis du gjør en diskvalifiserende disposisjon av aksjer oppnådd ved å utøve et incentivaksjonsopsjon, eller du må rapportere kompensasjonsinntekter ved disponering av aksje du ervervet under en personalekjøpsplan, krever ikke IRS kildelegging. Hvordan oppfylle kravet Det spesielle problemet med å holde tilbake på kompensasjon på lager er at du ikke får penger. Naturligvis insisterer skattemyndighetene på at tilbakeholdelsen skal leveres kontant. Hvordan kan du gi kontanter tilbakeholdende når du ikke mottok noen penger Noen selskaper hjelper med dette problemet ved å gi noen form for kontant kompensasjon som går sammen med aksjekompensasjonen. Dette kan ha formen av en aksjeoppskattingsrett eller kontantbonusplan. Vær imidlertid oppmerksom på at hvis selskapet dekker ditt tilbakehold, beløpet de betaler for det formålet, er ekstra inntekt for deg. Eksempel: Du mottar aksjer verdsatt til 20.000 og kildeskyldigheten er 6.600. Hvis selskapet dekker dette beløpet for deg, så har du ytterligere 6 600 kompensasjonsinntekter (og selskapet må holde fast på det). Selskapet må gi rundt 10.000 til å dekke alle basene ved denne inntektsrenten. Blant skatteproffene kalles dette for å belaste betalingen. De fleste bedrifter forventer at du skal dekke inntektene. Det betyr at du må komme opp med kontanter og betale det til selskapet, som igjen betaler det til skattemyndighetene. Du må kanskje trekke det beløpet fra besparelser, eller kanskje til og med låne for å dekke betalingen. Det kan være mulig å bruke aksjen du mottar som sikkerhet for lånet. En tilnærming er å selge noen eller alle aksjene som ble tilveiebrakt som kompensasjon, og bruk salget fortløper for å oppfylle tilbakeholdsbehovet. Selskapet som yter kompensasjonen kan være enig om å kjøpe tilbake noen av aksjene, eller arrangere at den selges av en megler, for eksempel. I disse tilfellene må du vurdere skatteeffekter av salget, samt kvittering av eiendommen. Resultat av tilbakeholdelse Uavhengig av hvordan du tilfredsstiller kravet, vil inntektsskatten tilbakeholdenhet være en kreditt på din inntektsskatt, redusere din skatt på grunn av eller øke refusjonen. Du kan ikke inkludere tilbakeholdelsen i grunnlaget for aksjen du mottok, selv om det var et beløp du måtte betale til selskapet da du mottok det. Du bør også være oppmerksom på at tilbakeholding ikke nødvendigvis dekker ditt fulle ansvar på beholdningen du mottok. Tilbakebetaling skjer i henhold til regler som er utformet for å komme rimelig nær den faktiske skatt i de fleste tilfeller, men din faktiske skatt på denne inntekten kan være høyere. American Stock Options Storbritannia skattefradrag på aksjeopsjoner gevinster kan oppnås ved å opprette en godkjent HM Revenue amp Tollarrangement (delplan) som vil feste britisk skattefordelte status til opsjoner som er gitt av et amerikansk selskap til enten sine ansatte eller ansatte i dets britiske datterselskap. Skattefradrag er tilgjengelig med hensyn til opsjoner med en samlet rettverdig markedsverdi på 16330.000 fastsatt ved opsjonstidspunktet. Gevinstene knyttet til opsjoner som er gitt utenfor de godkjente ordningene, er underlagt britisk inntektsskatt og (i tilfelle tilfeller) National Insurance Contributions (NIC) når det er aktuelt. Imidlertid kan arbeidsgiverne NICs overføres til opsjonen ved et felles valg eller en avtale med opsjonen. Den opsatte vil normalt motta skattefradrag for eventuelle arbeidsgivere som er betalt. Krav Aksjene må tilfredsstille de lovbestemte vilkårene. Alternativet må utøves enten: (i) på eller etter den tredje og ikke senere enn tiende årsdagen for datoen for tildeling av opsjonen eller (ii) hvor reglene tillater det, før tredje årsdagen for bevilgningsdagen og innen 6 måneder etter opsjonen av opsjonene ansettelse hos gruppen på grunn av skade, funksjonshemming, redundans eller pensjon. Taksbehandling Eventuell gevinst som oppstår ved utøvelsen av opsjonen, er ikke gjenstand for inntektsskatt eller NICs ansvar. Gunstig kapitalgevinst skatt behandling. Kostnader for etablering og administrasjon av delplanen er fradragsberettiget for selskapsskatt. Både noterte og private selskaper kan etablere godkjente ordninger. Godkjente arrangementer kan settes opp for nesten alle internasjonale planer. Det er ikke noe endringsforslag til den amerikanske planen eller den amerikanske planen administreres. Den godkjente ordningen gjelder kun for opsjoner som det er uttrykt å søke på tildelingstidspunktet. Konsekvent fleksibilitet ved å gi H M Revenue amp Toll godkjente og uautoriserte alternativer. Vedtaket er vanligvis av administrator - eller kompensasjonsutvalget i den amerikanske planen. I tillegg til skattefradrag, kan britiske ansatte delta på stort sett samme grunnlag som ansatte over hele verden. For ytterligere informasjon vennligst fyll ut forespørselsskjemaet. Denne orienteringen er kun utarbeidet for generell veiledning og bør ikke håndteres uten spesifikke råd. Ta kontakt med oss ​​dersom du trenger ytterligere informasjon. Deler Valg Ukjent Share Options En uautorisert opsjon er et alternativ som ikke har skattebegunstigede status i henhold til en godkjent konsernopsjonsplan, en godkjent oppsparingsopsjonsplan eller i en opsjonsplan for virksomhetsstyring, men de er svært fleksible og enkle å administrere. Men hvis bedriften din kan komme inn under Enterprise Management Incentive regler slik at den kan gi EMI opsjoner (som kan være tilfelle hvis hele konsernet må ha færre enn 250 ansatte og 30m brutto eiendeler), vil vi henvise deg til også les vårt EMI notat og anbefaler at du vurderer en EMI opsjonsplan. Legg også merke til at skattemessig behandling av ikke-ansatte ikke-direktører (for eksempel konsulenter) er forskjellig fra det som er angitt nedenfor. Tildeling av uvedtatte alternativer Det er ingen inntektsskatt (eller annen) skattekostnad ved tildeling av et uautorisert alternativ. Det er en forpliktelse for utstedelsesselskapet og det britiske datterselskapet å rapportere tildeling av opsjoner til HM Revenue and Customs (HMRC) innen 6. juli etter utgangen av det relevante skatteåret ved å sende en årlig avkastning på HMRCs nettside. Utøvelse av opsjon Ved utøvelse av opsjonen vil inntektsskatt belastes på forskjellen mellom markedsverdien av aksjene ved utøvelsen av opsjonen og opsjonsutnyttelseskursen. For eksempel, hvis en ansatt får en opsjon på over 5.000 aksjer, og opsjonsutnyttelseskursen er 2 og opsjonen utøves når aksjene har en markedsverdi på 5, vil skattepliktig gevinstøkning være (5 x 5000) - (2 x 5.000) 15.000. Med mindre kildeskyldig gjeld gjelder (se nedenfor), betales inntektsskatt av arbeidstaker ved egen selvangivelse for det aktuelle skatteår. Tilbakebetaling Forpliktelser (Lønn) I stor grad er det forpliktelser for det ansettende selskapet dersom aksjene under opsjon ved utøvelse er i et børsnotert selskap, et selskap som er kontrollert av et privateid selskap, eller om det er ordninger for at selskapet skal selges eller for at inntekten skal bli oppført. Aksjene anses som lett konvertible eiendeler (RCA). Dersom aksjene er i et privateid selskap, og det ikke er noen ordninger for at det skal selges, er det ingen kildeskyldighet. Tilbakebetaling skjer av det ansettelsesgivende selskapet under LØSESystemet, og hvis opsjonsinnehaveren ikke sikrer at arbeidsgiveren er finansiert for inntektsskatten innen 90 dager etter utløpet av det aktuelle skatteår, kan arbeidstaker beskatte skattekostnaden gjennom ansatteavkastningen. Det er vanlig å gi en mekanisme for å holde tilbake i opsjonsdokumentasjonen. Utøvelsen av opsjonene må rapporteres innen 6. juli etter utløpet av det relevante skatteåret ved å sende en årlig avkastning på HMRCs nettside. Utøvelse av opsjon - Nasjonalforsikringsbidrag Det vil også være folketrygdsbidrag (NIC) ansvar for arbeidstaker og arbeidsgiver på beløpet av opsjonsgevinsten dersom aksjene er RCA. Antall ansatte i NIC er også uteksaminert og over 42 385 er det 2 og under denne grensen (med unntak for lavere inntjening) er det for tiden 12. Antallet av arbeidsgivere NICs er for tiden 13,8 på mengden av opsjonsgevinsten. Det er mulig for arbeidsgiverne NIC ansvar å bli overført eller refundert av den ansatte. Dette vil øke den samlede skatteforpliktelsen for arbeidstaker ved utøvelsen av opsjonen, men et skattefradrag er tilgjengelig med hensyn til gevinstbeløpet som arbeidstakeren betaler arbeidsgivernes NIC. Når en ansatt betaler arbeidsgivernes NIC, og er en 40 skattyter, betyr dette at effektiv skattesats for inntektsskatt og NIC er 50,28 etter lindringen. Den effektive skattesatsen og NIC er 54,59 for personer som betaler 45 sats. Salg av andeler Ved salg av aksjer vil det bli belastet kapitalgevinstskatt (CGT) (for personer som er bosatt i avhendingsåret) på forskjellen mellom prisen mottatt for salg av aksjene og summen av aksjer markedsverdien på utøvelsesdagen av opsjonen. Dersom en uautorisert opsjon utøves og aksjene selges samme dag, vil det normalt ikke være noen kapitalgevinst skatt å betale. Arbeidstakeren kan bruke sin årlige kvote for CGT (11,100 for skatteåret 201516) slik at kun gevinster over dette beløpet vil bli underlagt CGT. Gevinster blir beskattet til 28 i den utstrekning individets totale skattepliktige inntekter og gevinster overstiger grunnskattesatsen for inntektsskatt på 31.785. Gevinster under denne grensen (men over årlig godtgjørelse) beskattes til 18. Hvis en ansatt har minst 5 av stemmerett og 5 av den ordinære aksjekapitalen i selskapet og har aksjene i minst ett år, kan medarbeideren være berettiget til entreprenører lettelse som gir en effektiv rente på 10 for gevinster opp til en levetid grense på 10 millioner. I realiteten kan denne lettelsen være av begrenset bruk for ansattes opsjonsinnehavere. Selskapsskatteduksjon Arbeidsgiver kan være i stand til å kreve et aksjeselskapsavdrag for beløpet av opsjonsgevinsten under visse omstendigheter.